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选择家族信托设立地点的考虑因素

放大字体  缩小字体 发布日期:2019-07-11 浏览次数:3
   选择家族信托设立地点的考虑因素
  在选择家族信托的设立地点时,主要考虑以下几个因素。
  1、设立地点的委托期限
  有的委托人可能希望设立终身信托,有的委托人可能只是希望设立相对短期的信托,设立地点所允许的不同的委托期限可能影响委托人的选择。以美国为例,各个州允许的最长期限是不同的,有的州甚至允许无限期的信托,而英国则不允许永久信托。所以,选择信托地点时一定要注意允许的最长期限问题。目前,国内的相关法律并不完善,而常见的离岸信托最长期限为:特拉华州(美国):永久;马萨诸塞州(美国):100年;俄勒冈州(美国):300年;中国香港: 80年;泽西岛(英国皇家属地):100年;马恩岛(英国皇家属地):50 年;英属维尔京群岛;360年;开曼群岛:150年;百慕大群岛:100年。上述时间均针对非慈善信托,一般来说,法律上对用于慈善事业的信托有优惠政策,很多地方允许永久的慈善信托。
  2、 设立地点的税收政策
  设立地的税收政策是要考虑的重要因素,因为信托的目的是保值增值,高昂的税收无疑会影响这点。一般来说,著名的避税天堂,如英属维尔京群岛和开曼群岛等地的税收相对较低。但近年来,由于国际合作和打击有组织犯罪等活动的加剧,这些地方也越来越多地受到其他国家政府的压力。因此,从避税角度来说,这些地方的优势正在减少。如英属维尔京群岛在最新的《维尔京群岛特别信托法》中,就将信托税、滞纳金等提高了一倍左右。
  在我国,信托适用的法律主要有《中华人民共和国信托法》。由于我国相关法律不如发达国家完善,因此存在诸如税收主体不明、重复课税等问题,这些都有待政府进一步改进。
  3、 设立地点受托人的素质水平
  设立家族信托的目的是实现财产的保值增值,因此,受托人的素质是设立信托需要考虑的重要因素。在选择地点时,也要与所选择的受托人的素质结合起来考虑。好的受托人可能为委托人带来更多收益,如世界知名的信托公司有北方信托公司、澳大利亚信托公司、太平洋信托公司等。在最近的一次金融危机中,很多行业都出现了不同程度的萎靡,但信托行业却逆市而上,取得了极佳的业绩。
  近年来,我国信托市场发展很快,已经涌现了一大批极具实力的信托公司。随着我国资本市场的不断完善,信托业必将继续良好的发展势头。因此,从这一点考虑,国内也是一个不错的选择。
  4、保密性
  保密性与设立地点的法律法规有关,是另一个重要考虑因素。在家族信托中,很多人并不想过分暴露自己的财产,因此,对信息的保密性要求很高。在我国,一般信托遵循的法律有《中华人民共和国信托法》、《信托公司管理办法》、《信托公司集合资金信托计划管理办法》和《中华人民共和国合同法》,信托协议生效必须公示。也就是说,在境内信托并没有保密可言,这对很多高净值人群选择境内市场造成了一定的障碍。而且从理论上讲,信托协议不伤害其他人的利益时,也没有公开的必要。国外一般都没有协议公示的要求。特别是英属维尔京群岛和开曼群岛等更是因为信息保密程度高成为很多高净值人群设立家族信托的首选。保密性的重要性是受托人可以对除委托人之外的所有人保密,如委托人成立了一个信托,规定其子女为受益人,他们年满22岁时就可获得信托资产的分配。在子女22岁以前,除非委托人自己告诉子女有这个信托存在,否则受托人有保密义务,在受益人22岁前,都不可以告诉他们信托存在。
  5、操作程序
  无疑,相对于境内信托,离岸信托的操作程序相对麻烦,很多情况下由委托人先成立一个壳公司,再由壳公司设立信托,达到避税等目的,然而,国内资产的转移并不是这么容易实现。同时,设立过程中需要很多法律文件及中介费、手续费,即使完成了这些操作程序,长期看也存在安全隐患。境内信托的委托人一般为个人,同时国内操作相对比较方便,安全性更高。
  近年来,我国信托市场发展很快,已经涌现了一大批极具实力的信托公司。随着我国资本市场的不断完善,信托业必将继续良好的发展势头。同时,由于资产的安全性是设立信托时非常重要的考虑因素,离岸信托很可能存在巨大的安全隐患。因此,从这些因素综合考虑,境内信托是一个相对更好的选择。
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